What’s new in taxation of Polish Real Estate Market? 2018/2019
Steuer auf Gewerbeimmobilien, Änderungen beim Ansatz von Ausgaben als abzugsfähige Betriebsausgaben, Reverse-Charge-Verfahren bei der Umsatzsteuer – dies ist nur ein Teil der steuerlichen Lösungen für die Immobilienbranche in Polen. Das ist leider nicht alles.
Das Jahr 2018 hat zahlreiche steuerliche Neuheiten für den Immobilienmarkt mitgebracht. Wir hatten zu tun sowohl mit den Änderungen der geltenden Regelungen als auch mit der Implementierung der völlig neuen Normsätze, die bisher in Polen nicht gegolten haben. Es scheint zudem, dass das kommende Jahr 2019 in ähnlicher Weise dynamisch sein wird.
Eine der Neuheiten ist die Mini-Ertragsteuer auf Gewerbeimmobilien. Einige Lösungen in diesem Bereich funktionieren bereits. Diese Steuer wird allerdings Anfang 2019 abgeändert – sagt Krzysztof Kaczmarek, Steuerberater, Managing Partner bei TPA Poland.
Zugleich fügt er hinzu, dass große Abänderungen im Bereich der Regelungen über den Ansatz von bestimmten Ausgaben als abzugsfähige Betriebsausgaben vorgenommen werden. Anfang 2018 wurde weitgehend die Möglichkeit eingeschränkt, im Steuerergebnis die Kosten der Fremdfinanzierung und der bestimmten immateriellen Dienstleistungen und Vermögensgegenstände von den verbundenen Unternehmen zu berücksichtigen. Die neuen Regelungen sehen weitere Änderungen dieser Schwellenwerte vor.
Als abzugsfähig können zudem nicht mehr Zinsen aus der Fremdfinanzierung angesetzt werden, die für den Erwerb von Beteiligungen an Gesellschaft bestimmt war, wenn sie zum Schluss mit dem operativen Ertrag der erworbenen Gesellschaft verrechnet werden. Dies bedeutet, dass der weit verbreitete „debt push down” – Mechanismus stark eingeschränkt wird.
Viele Emotionen und Zweifel weckt nach wie vor das Reverse-Charge-Verfahren bei der Umsatzsteuer im Bauwesen, vor allem auf der Linie Vermieter-Mieter.
Die Anzahl der Steuerneuheiten kann verwirrend sein, doch diese Kenntnis ist für die Richtigkeit der Steuerabrechnungen unerlässlich. Um Investoren und Unternehmern sowie deren Finanz- und Rechnungswesen die Navigation durch das Labyrinth der neuen Vorschriften zu erleichtern, haben wir einen Leitfaden zu den wichtigsten rechtlichen Lösungen „What’s new in taxation of Polish Real Estate Market?”erstellt. Des Weiteren weisen wir darauf hin, was die Branche in der nächsten Zukunft erwartet – sagt Małgorzata Dankowska, Steuerberaterin, Partner bei TPA Poland.
In unserem Bericht wird folgende Problematik erörtert:
- Mini-Steuer auf Gewerbeimmobilien nach den neuen Regelungen.
- Debt push down – Einschränkung der Abzugsfähigkeit der Fremdfinanzierung.
- Einschränkungen der Möglichkeit des Ansatzes der Kosten der Fremdfinanzierung und der immateriellen Dienstleistungen im steuerlichen Ergebnis.
- Reverse-Charge-Verfahren bei der Umsatzsteuer für Bauleistungen.
- Planung von weiteren steuerlichen Änderungen, darunter u.a. Ermittlung und Dokumentierung von Verrechnungspreisen, Abzug von Nominalzinsen, Pflicht zur Berichterstattung von Steuergestaltungen.
